В каких случаях нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ

До 30 апреля 2026 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году. Сдать декларацию 3-НДФЛ должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Отчитаться также должны граждане, которые в 2025 году имели следующие доходы:

от продажи объекта имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (например, дома, квартиры, транспортного средства, земельного участка);

от сдачи имущества в аренду (без статуса самозанятого);

от получения подарков от физических лиц, не являющихся близкими родственниками (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи);

от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (по договорам гражданско-правового характера, в том числе аренды);

выигрыши в лотереях, казино, рекламных акциях (до 15 000 рублей);

доходы из источников за пределами Российской Федерации.

Минимальный срок владения определяется в зависимости от способа получения имущества и его вида:

5 лет — общий минимальный срок владения объектом недвижимости. Например, если гражданин был собственником квартиры более 5 лет, после ее продажи подавать декларацию и платить налог не требуется.

3 года — сокращённый срок владения объектом недвижимости, если право собственности получено: по наследству, в результате приватизации, по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору пожизненного содержания с иждивением, а также при продаже единственного жилья.

3 года — минимальный срок владения транспортным средством.

Кроме того, стоит учитывать, что если квартира, дом, дача или земельный участок были проданы не дороже 1 млн рублей либо если транспорт, гараж или погреб — не дороже 250 тыс. рублей, то подавать декларацию не нужно.

Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2026 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ могут быть начислены штрафы и пени.

Обращаем внимание, что предельный срок подачи декларации (30 апреля 2026 года) не распространяется на заявление налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных). Декларация для получения вычета может быть представлена в любое время в течение 3 лет. Исключение составляют случаи, когда в одной декларации одновременно заявляются и доходы, и вычеты, — тогда действует общий срок до 30 апреля.

Также важно: задекларировать доход и уплатить с него НДФЛ необходимо, если налоговый агент при выплате дохода не удержал налог и не сообщил об этом в налоговый орган. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2026 года.

Представить декларацию о доходах можно следующими способами:

онлайн — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России - самый быстрый и удобный способ;

лично — в налоговом органе по месту учёта;

по почте — с описью вложения и уведомлением о вручении;

через МФЦ;

через Госуслуги.